海外所得課稅670萬：海外投資者必看指南
在全球化的時代，越來越多人擁有海外所得，包括境外投資、工作薪資或海外遺產等。對於這些海外所得，台灣稅法有明確的課稅規定，掌握相關法規可以有效降低稅負，避免不必要的罰則。本文將深入探討台灣海外所得課稅的相關規定，提供投資者完整的指南。
目錄
- 海外所得課稅的定義與範圍
- 課稅所得計算方式
- 稅率與扣除額
- 申報方式與期限
- 海外所得稅務爭議處理
- 常見問題
- 推薦連結
1. 海外所得課稅的定義與範圍
根據台灣所得稅法，海外所得是指個人或法人於中華民國（台灣）境外所取得的所得，包括：
- 外國股利所得
- 外國債券利息所得
- 外國房地產租賃所得
- 外國不動產買賣所得
- 其他境外工作、服務或經營所得
2. 課稅所得計算方式
海外所得的課稅所得計算方式分為下列兩步驟：
步驟1：換算新台幣
將海外所得以取得當時的外幣匯率換算為新台幣。
步驟2：扣除免稅額
從換算後的所得中扣除以下免稅額：
- 單身納稅義務人：新台幣28.8萬元
- 已婚納稅義務人：新台幣57.6萬元
課稅所得 = 換算後所得 - 免稅額
3. 稅率與扣除額
海外所得的稅率為20%，但可以扣除下列項目：
- 外國已繳納之所得稅款（最高扣抵額為應納稅額的20%）
- 外國稅額計算標準扣除額（50萬元）
4. 申報方式與期限
海外所得應於每年5月1日至6月30日間申報。申報方式有以下兩種：
- 網路申報：使用財政部電子申報繳稅服務平台（e-Tax）
- 書面申報：下載所得稅申報書後自行填報並寄送至國稅局
5. 海外所得稅務爭議處理
若對海外所得課稅有爭議，可以向國稅局提出申復或提起行政訴訟。
申復：
- 申復期限為自收到稅單之日起20日內提出。
- 可由納稅義務人自行提出或委託他人代為申復。
行政訴訟：
- 行政訴訟期限為自收到申復決定書之日起2個月內提起。
- 應委託律師提出。
6. 常見問題
Q：海外所得一定要申報嗎？
A：是的，海外所得應於每年5月1日至6月30日間申報。
Q：海外所得的免稅額是多少？
A：單身納稅義務人為新台幣28.8萬元，已婚納稅義務人為新台幣57.6萬元。
Q：海外所得的稅率是多少？
A：20%
Q：海外已繳納的所得稅可以扣抵嗎？
A：可以，最高扣抵額為應納稅額的20%。
7. 推薦連結
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